税金

特定口座のご案内

特定口座について	源泉徴収方法の変更
特定口座の計算方法	特定口座損益照会

特定口座について

通常、株式等のお取引で利益が発生した場合、確定申告により納税を行う必要がありますが、特定口座でのお取引は証券会社がお客様に代わって「税金の計算」または、「税金の計算と納税」を行います。特定口座を開設し、特定口座で取引することにより、面倒な確定申告の手間を軽減することができます。内藤証券ネット取引では、国内株現物取引、国内株信用取引、中国株、米国株、投資信託が特定口座の対象となります。

特定口座の種類

特定口座には「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」の2種類があり、特定口座内での売却や配当金・分配金の受け入れ等があった場合、「年間取引報告書」が発行されます。

口座の種類	特徴	確定申告
源泉徴収あり	税金の計算と納税を証券会社が行います。	原則不要
源泉徴収なし	税金の計算のみを証券会社が行います。	必要

年間取引報告書は、特定口座での1年間の取引（受渡日ベースで1月1日から12月31日まで）を集計したもので、電子交付または郵送交付（電子交付の場合は1月中旬頃、郵送交付の場合は1月下旬頃に発行）いたします。

年間取引報告書

「源泉徴収あり」

売却などの取引の都度、譲渡益税が源泉徴収されますので、確定申告が不要です。

内藤証券では、源泉徴収口座に受け入れた上場株式等の配当等については、その源泉徴収口座内における上場株式等の譲渡損失との損益通算を行います。

上場株式等の譲渡損失と配当等との損益通算について

源泉徴収口座内での上場株式等の譲渡損失と配当等の損益通算を希望されない場合、特定口座「源泉徴収なし」をご選択いただくこととなります。

特定口座を開設する年の1月1日時点の居住地が海外の場合、当年中は「源泉徴収あり」を選択することはできません。「源泉徴収あり」をご希望の場合は、当年中は「源泉徴収なし」をご選択の上、翌年以降に源泉徴収区分をご変更ください。

「源泉徴収なし」

原則、確定申告が必要です。確定申告の際に「年間取引報告書」をお使いいただくことで、簡易に申告を行っていただくことができます。

特定口座を開設しない場合（一般口座）

特定口座を開設しない場合は一般口座でのお取引となり、譲渡損益を全てお客様が計算し確定申告をする必要があります。

源泉徴収方法の変更

特定口座の源泉徴収方法の変更は取引画面より手続きしてください。
取引画面に[ログイン]→[口座情報/手続き]→[お客様情報照会・変更]→[源泉徴収方式変更]→[源泉徴収あり⇔なしの変更]→[変更内容を確認する]

1年の最初の売却までに変更手続きを行ってください。すでに特定口座で売却を行った後では徴収方法の変更はできません。売却されている場合は、翌年からの変更となります。

特定口座源泉徴収区分の変更方法

特定口座の計算方法

現物取引における特定口座の取得価額は、総平均法に準ずる方法によって計算されます。また、取得日の管理は先入先出法で管理されます。
特定口座での損益計算は、受渡日を基準として計算します。受渡日が年初第１営業日から年末最終営業日になる取引を一年として計算いたします。
特定口座内で同一日・同一銘柄の「売り」・「買い」の取引を行った場合、実際の取引の順序に関わらず、「買い」の取引を先にしたものとして損益の計算を行います。

単価方式の計算例

当社では特定口座の取得費の計算方法を、単価方式で行います。
単価方式では、売却時の損益計算を行う際に、取得金額を株数で除し、取得単価の小数点以下を切り上げ、取得費の再計算を行うため、特定口座の損益が実際の損益と異なる場合があります。

例1：1回で買付、後日売却

A銘柄　60円　10,000株　買付　手数料　754円
A銘柄　80円　10,000株　売却　手数料　754円

取得単価の計算	（60円×10,000株＋754円）÷10,000株＝60.075円→61円（円未満切り上げ）
特定口座での損益	80円×10,000株－（61円×10,000株＋754円※）＝189,246円 ※売却手数料

例2：複数回に分けて買付、後日売却

A銘柄　60円　10,000株　買付　手数料754円
A銘柄　70円　10,000株　買付　手数料754円
A銘柄　80円　20,000株　売却　手数料1,414円

取得単価の計算	｛（60円×10,000株＋754円）＋（70円×10,000株＋754円）｝÷20,000株＝65.075円→66円（円未満切り上げ）
特定口座での損益	80円×20,000株－(66円×20,000株＋1,414円※) ＝278,586円 ※売却手数料

例3：売却後、同一日に再度買付

同一日・同一銘柄の「売却」・「買付」の取引は、実際の取引の順序に関わらず、「買付」の取引を先に行ったものとして計算します。

A銘柄　60円　10,000株　買付　手数料754円
A銘柄　75円　10,000株　売却　手数料754円
A銘柄　65円　10,000株　買付　手数料754円

取得単価の計算	｛（60円×10,000株＋754円）＋（65円×10,000株＋754円）｝÷20,000株＝62.575円→63円（円未満切り上げ）
特定口座での損益	75円×10,000株－（63円×10,000株＋754円※）＝119,246円 ※売却手数料

売却時の手数料は取得価額に含めて計算します。

特定口座損益照会

特定口座を開設されているお客様は、取引画面で損益状況をご覧になれます。
過去18カ月分(※）の照会が可能です。

2021年1月以降の取引が対象となります。

表示内容

	項目名	表示内容
1	当期計	年初からの合計額です。
2	期間損益	表示期間中の合計損益です。期間を指定されていない場合は、前月月初以降の内容が表示されます。
3	（明細）	表示期間中の取引明細です。

閲覧方法

取引画面の[お預り資産・履歴]→[特定口座譲渡損益等]でご確認いただけます。