税金
投資信託の税金
- 上場株式等の譲渡益と同様で、申告分離課税の対象として20.315％（所得税：15％、住民税：5％、復興所得税：0.315％）が課税されます。
- 他の取引（信用取引・外国株・投資信託等）と損益通算が可能です。
- 特定口座での源泉徴収税率も同様です。
- NISAのお取引は、非課税です。
公募株式投資信託の収益分配金（普通分配金）
上場株式等の配当金と同様です。
ただし、配当控除率は株式投資信託収益分配金の場合、外貨資産や株式以外の投資割合によって異なります。
| 非株式割合 | ||||
| 50％以下 | 50％超75％以下 | 75％超 | ||
| 外貨建資産割合 | 50％以下 | 所得税 5％（2.5％） 住民税 1.4％（0.7％） |
所得税 2.5％（1.25％） 住民税 0.7％（0.35％） |
適用なし |
|---|---|---|---|---|
| 50％超 75％以下 |
所得税 2.5％（1.25％） 住民税 0.7％（0.35％） |
所得税 2.5％（1.25％） 住民税 0.7％（0.35％） |
適用なし | |
| 75％超 | 適用なし | 適用なし | 適用なし | |
（ ）は課税総所得額が1,000万円超の場合、1,000万円を超える部分についての控除率です。
普通分配金と元本払戻金（特別分配金）
公募株式投資信託の収益分配金には、普通分配金と元本払戻金（特別分配金）に分かれます。
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普通分配金
個別元本を上回る部分からの分配金です。
投資信託の元本の運用により生じた収益から支払われるため、利益として課税されます。
元本払戻金
個別元本を下回る部分からの分配金です。
投資した元本の一部払い戻しに当たるため、非課税となります。また、元本払戻金の額だけ個別元本は減少します。