内藤証券

マーケット情報

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税金

投資信託の税金

  1. 上場株式等の譲渡益と同様で、申告分離課税の対象として20.315%(所得税:15%、住民税:5%、復興所得税:0.315%)が課税されます。
  2. 他の取引(信用取引・外国株・投資信託等)と損益通算が可能です。
  3. 特定口座での源泉徴収税率も同様です。
  4. NISAのお取引は、非課税です。

公募株式投資信託の収益分配金(普通分配金)

上場株式等の配当金と同様です。

上場株式等の配当金

ただし、配当控除率は株式投資信託収益分配金の場合、外貨資産や株式以外の投資割合によって異なります。

株式投資信託収益分配金の配当控除率
  非株式割合
50%以下 50%超75%以下 75%超
外貨建資産割合 50%以下 所得税 5%(2.5%)
住民税 1.4%(0.7%)
所得税 2.5%(1.25%)
住民税 0.7%(0.35%)
適用なし
50%超
75%以下
所得税 2.5%(1.25%)
住民税 0.7%(0.35%)
所得税 2.5%(1.25%)
住民税 0.7%(0.35%)
適用なし
75%超 適用なし 適用なし 適用なし

( )は課税総所得額が1,000万円超の場合、1,000万円を超える部分についての控除率です。

普通分配金と元本払戻金(特別分配金)

公募株式投資信託の収益分配金には、普通分配金と元本払戻金(特別分配金)に分かれます。

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普通分配金

個別元本を上回る部分からの分配金です。
投資信託の元本の運用により生じた収益から支払われるため、利益として課税されます。

元本払戻金

個別元本を下回る部分からの分配金です。
投資した元本の一部払い戻しに当たるため、非課税となります。また、元本払戻金の額だけ個別元本は減少します。